Як повернути переплачений податок в Ірландії: PAYE і податкові кредити

Багато українців в Ірландії працюють за наймом і щомісяця сплачують податки через систему PAYE, але не перевіряють, чи правильно Revenue розрахувала їхні податкові кредити та чи не виникла переплата. Гроші можна переплатити через Emergency Tax на початку роботи, неврахований Rent Tax Credit, медичні витрати, зміну сімейних обставин або просто тому, що людина працювала лише частину податкового року.

У багатьох випадках повернення можна оформити самостійно через Revenue myAccount без податкового консультанта та без комісії посередникам. Нижче пояснюємо, як працює PAYE у 2026 році, які податкові кредити варто перевірити, за які роки ще можна повернути гроші та як подати PAYE Income Tax Return.

Що таке PAYE і як утримують податок із зарплати

PAYE — Pay As You Earn — це система, за якою роботодавець утримує податки безпосередньо із зарплати працівника та передає їх Revenue. У типовій зарплатній відомості можна побачити три основні обов’язкові платежі: Income Tax, Universal Social Charge (USC) та Pay Related Social Insurance (PRSI).

Income Tax в Ірландії має дві основні ставки — 20% і 40%. У 2026 році для одинокої людини стандартна ставка 20% застосовується до перших €44 000 річного доходу, а сума понад цей поріг оподатковується за ставкою 40%. Для подружжя або civil partners межа залежить від способу оподаткування та доходу другого партнера.

Сам роботодавець не вирішує, скільки податкових кредитів вам належить. Revenue формує Revenue Payroll Notification (RPN), де зазначає загальну суму tax credits та rate bands, які роботодавець повинен використати під час розрахунку зарплати. Якщо Revenue не має актуальної інформації або RPN недоступний, із зарплати можуть тимчасово утримувати значно більше податку.

Що таке податкові кредити

Tax credit зменшує безпосередньо суму Income Tax, яку потрібно сплатити. Наприклад, податковий кредит у €1 000 може зменшити ваш Income Tax максимум на €1 000, якщо у вас є достатня сума податку, до якої цей кредит можна застосувати.

Для одинокого PAYE-працівника у 2026 році типовий базовий набір складається з Single Person Tax Credit €2 000 та Employee Tax Credit до €2 000. Тобто людина з достатнім PAYE-доходом може мати €4 000 базових кредитів на рік. Для подружжя, civil partners та людей з іншими сімейними обставинами структура кредитів відрізняється, тому орієнтуватися лише на ці €4 000 не варто.

Окрім базових кредитів, існує низка додаткових пільг. Саме їх працівники часто не використовують, а потім можуть повернути частину вже сплаченого податку.

Rent Tax Credit

Rent Tax Credit особливо актуальний для людей, які орендують житло. У 2026 році максимальний кредит становить €1 000 для однієї людини та до €2 000 для подружжя або civil partners, які оподатковуються спільно. Пільга діє для податкових років із 2022 до 2028 року, але застосовується лише за виконання встановлених Revenue умов.

Важливо: кредит не означає, що кожному орендарю автоматично повернуть €1 000. Rent Tax Credit зменшує саме Income Tax, тому фактична вигода залежить від розміру сплаченого податку та суми оренди. Якщо ви орендуєте житло самостійно, корисно також перевірити наш гайд про оренду квартири в Ірландії для українців у 2026 році.

Single Person Child Carer Credit

Single Person Child Carer Credit призначений для людини, яка самостійно виховує qualifying child та відповідає умовам Revenue. У 2026 році розмір кредиту становить €1 900 на рік. Право на нього не визначається лише тим, що батьки не перебувають у шлюбі. Revenue має окремі вимоги щодо того, з ким проживає дитина, хто є primary claimant та за яких умов кредит може бути переданий іншій особі.

Home Carer Tax Credit

Home Carer Tax Credit може бути доступний подружжю або civil partners, які оподатковуються за joint assessment, якщо один із партнерів доглядає за залежною особою вдома. У 2026 році максимальний кредит становить €1 950.

Розмір залежить від доходу home carer, тому сам факт того, що один із партнерів не працює повний день, ще не гарантує максимальну суму. Якщо дохід перевищує встановлений Revenue поріг, кредит поступово зменшується.

Які витрати ще можуть зменшити податок

Окрім tax credits, Revenue дозволяє отримувати tax relief на певні витрати. Однією з найпоширеніших категорій є медичні витрати: за qualifying health expenses податкова пільга зазвичай надається за стандартною ставкою 20%.

До таких витрат можуть належати візити до лікаря та консультантів, діагностичні процедури, певні рецептурні ліки й інше лікування, що відповідає правилам Revenue. Із стоматологією є важливе обмеження: звичайне лікування на кшталт пломбування, чищення чи стандартного видалення зуба не дає права на relief, тоді як окремі non-routine procedures — наприклад ортодонтія, коронки, імпланти або лікування кореневих каналів — можуть підпадати під пільгу.

Працівники окремих професій також можуть мати право на Flat Rate Expenses — фіксоване відшкодування професійних витрат. Окремі пільги існують для qualifying tuition fees та для людей, які відповідають умовам Remote Working Relief і частину робочого часу працюють із дому.

У кожної пільги свої правила, тому перед поданням декларації краще перевірити конкретну категорію на Revenue, а не просто додавати всі особисті витрати як deductible expenses.

Чому виникає переплата податку

Одна з найпоширеніших причин — Emergency Tax. Він застосовується, якщо роботодавець не може отримати для працівника Revenue Payroll Notification, наприклад через відсутність PPS Number або тому, що перша робота в Ірландії ще не зареєстрована в Revenue.

Якщо працівник взагалі не надав роботодавцю PPSN, у 2026 році весь дохід може оподатковуватися Income Tax за ставкою 40%. Якщо PPSN наданий, але RPN поки немає, протягом перших тижнів діють окремі emergency rules, а згодом податкове навантаження також може істотно зрости.

Для українців, які лише починають працювати в країні, тому важливо якомога швидше оформити номер і правильно зареєструвати першу роботу. Ми окремо пояснювали, як отримати PPS Number в Ірландії українцю у 2026 році та що потрібно зробити після його отримання.

Коли робота зареєстрована й роботодавець отримує cumulative RPN, переплачений Income Tax та USC у відповідних випадках можуть повернути безпосередньо через наступний payroll. Тобто чекати завершення року потрібно не завжди. Якщо ж переплата залишилася після закінчення податкового року, її можна заявити через PAYE Income Tax Return.

Ще одна поширена причина — невикористані пільги. Людина могла платити оренду, мати qualifying health expenses або право на інший кредит, але не додати його у Revenue. Після подання річної декларації система перерахує фактичне податкове зобов’язання та визначить, чи виникла переплата.

Якщо ви працювали лише частину року

Переплата нерідко виникає у людей, які почали працювати не з січня. Наприклад, українець переїхав до Ірландії в серпні або вересні й працював лише кілька місяців до кінця року.

PAYE зазвичай працює на cumulative basis, а річні tax credits і rate bands розподіляються протягом року. Тому після завершення року варто перевірити Statement of Liability: залежно від доходу, способу оподаткування та вже використаних кредитів може виявитися, що частину Income Tax або USC було переплачено. Те саме стосується періодів без роботи, зміни роботодавця, переходу між кількома jobs або інших ситуацій, коли протягом року доходи суттєво змінювалися.

Чотирирічний строк: за які роки можна повернути податок

Revenue застосовує four-year rule. Це означає, що вимагати перегляд податку та повернення переплати можна лише протягом чотирьох років після завершення відповідного tax year. Наприклад, заявку щодо 2022 року необхідно подати не пізніше 31 грудня 2026 року. Після цієї дати Revenue вже не поверне переплату за 2022 рік, навіть якщо за розрахунком вона справді була.

Тому людям, які працювали в Ірландії у 2022 році та жодного разу не перевіряли свій податковий запис, варто зробити це до кінця 2026 року. За наступні роки строки відповідно зміщуються: для 2023 року крайня дата — 31 грудня 2027 року.

Як повернути переплачений податок через Revenue myAccount

Для більшості PAYE-працівників весь процес можна пройти онлайн. Після завершення податкового року потрібно увійти до Revenue myAccount і відкрити PAYE Services, де доступний перегляд податкових даних за попередні роки.

Спочатку перевірте інформацію про employment: роботодавців, отриманий дохід, утриманий Income Tax та USC, а також tax credits, які Revenue вже врахувала. Інформація про зарплату надходить до Revenue від роботодавця, який зобов’язаний передавати payroll details під час кожної виплати.

Далі потрібно подати PAYE Income Tax Return за потрібний рік. Частина інформації вже буде заповнена автоматично, але саме тут можна додати пільги та витрати, які ще не враховані: Rent Tax Credit, qualifying health expenses, Flat Rate Expenses, Remote Working Relief та інші доступні вам claims.

Після відправлення декларації Revenue формує Statement of Liability. Зазвичай він з’являється в розділі My Documents приблизно через п’ять робочих днів і показує один із трьох результатів: ви переплатили податок, недоплатили його або ваш баланс дорівнює нулю.

Якщо Revenue підтвердить переплату Income Tax або USC і на вашому tax record збережені банківські реквізити, кошти зазвичай перераховують безпосередньо на рахунок протягом трьох–п’яти робочих днів. Тому перед поданням декларації варто перевірити IBAN у профілі myAccount.

Що робити, якщо Revenue показала недоплату

Перевірка податків не завжди закінчується refund. Statement of Liability може показати, що протягом року, навпаки, було сплачено недостатньо Income Tax або USC. Якщо недоплата становить менше €6 000, Revenue дозволяє сплатити її повністю або частково через myAccount. Інший варіант — дозволити Revenue стягнути залишок без відсотків через поступове зменшення майбутніх tax credits протягом максимум чотирьох років.

Для сум понад €6 000 Revenue надсилає окреме повідомлення про заборгованість. У такій ситуації можна скористатися MyEnquiries та обговорити доступний спосіб погашення.

Що зміниться у 2027 році

6 жовтня 2026 року уряд Ірландії представив Budget 2027, який передбачає помітні зміни в оподаткуванні доходів. З 2027 року Personal Tax Credit, Employee Tax Credit та Earned Income Tax Credit планується збільшити на €125 — до €2 125 кожен.

Одночасно Standard Rate Cut-Off Point для одинокої людини збільшиться на €2 500 — із €44 000 до €46 500, тобто більша частина доходу оподатковуватиметься за ставкою 20% до переходу на 40%. Для подружжя та civil partners передбачені відповідні зміни до rate bands.

Докладніше всі основні рішення ми розібрали в матеріалі «Бюджет 2027 в Ірландії: що зміниться для працівників, сімей та орендарів». Важливо не застосовувати нові суми під час перевірки декларації за 2026 рік: для доходів 2026 року діють кредити та rate bands саме цього податкового року.

PRSI також змінився у 2026 році

Окремо від Income Tax і USC потрібно враховувати PRSI. Для більшості найманих працівників, які сплачують Class A PRSI та мають дохід вище відповідного порогу, ставка внеску до 30 вересня 2026 року становила 4,2%.

Із 1 жовтня 2026 року ставка Employee PRSI Class A зросла до 4,35%. Тому невелике збільшення відрахувань із зарплати восени 2026 року не обов’язково свідчить про помилку payroll або Revenue — це може бути результатом зміни ставки PRSI. PRSI при цьому не варто плутати з Income Tax. Tax credits на кшталт Personal Tax Credit або Rent Tax Credit не використовуються для зменшення PRSI.

Які помилки найчастіше роблять під час повернення податку

Не варто відкладати перевірку до останніх днів грудня, особливо якщо закінчується чотирирічний строк. Якщо потрібно виправити особисті дані, знайти старі документи або Revenue запросить додаткову інформацію, краще мати запас часу.

Також не слід покладатися лише на payroll роботодавця. Роботодавець застосовує RPN, який отримує від Revenue, але не знає автоматично про вашу оренду, медичні витрати чи інші особисті обставини, що можуть давати право на податкову пільгу.

Чеки та підтвердження витрат потрібно зберігати навіть тоді, коли під час подання онлайн-заявки Revenue не просить одразу їх завантажувати. Податкова може перевірити claim пізніше та попросити підтвердити витрати. Якщо ви працювали в Ірландії кілька років, перевіряйте кожен tax year окремо. Те, що за 2025 рік у вас немає refund, не означає, що переплати не було, наприклад, у 2022, 2023 або 2024 році.

Чи потрібні компанії-посередники для tax refund

Типовому PAYE-працівнику не обов’язково користуватися компанією, яка оформлює tax refund за відсоток від повернення. PAYE Income Tax Return можна подати самостійно через Revenue myAccount безкоштовно. Це особливо важливо враховувати після змін у роботі Revenue з tax agents. Повернення краще отримувати безпосередньо на власний банківський рахунок, а реквізити в myAccount потрібно періодично перевіряти.

Послуги бухгалтера або податкового консультанта мають сенс, коли ситуація виходить за межі звичайного PAYE: є значний дохід не від зарплати, self-employment, іноземні доходи, кілька джерел заробітку, питання податкового резидентства або необхідність подавати Form 11.

Українцям із доходами або активами в Україні варто окремо пам’ятати, що ірландський PAYE не вирішує автоматично питання українського податкового резидентства та зобов’язань перед ДПС. Про те, що саме варто перевірити, ми докладніше писали в матеріалі «Українська податкова за кордоном: що вам варто перевірити в Ірландії, щоб уникнути штрафів».

Ця стаття була корисною? Підтримайте наш незалежний україномовний проєкт підпискою або одноразовим внеском — ваша допомога дозволяє нам створювати більше якісних матеріалів для українців за кордоном.

Короткий підсумок

PAYE автоматизує сплату податків із зарплати, але це не означає, що наприкінці року розрахунок завжди буде ідеальним. Emergency Tax, неврахований Rent Tax Credit, медичні витрати, робота лише частину року або зміни особистих обставин можуть призвести до переплати Income Tax чи USC.

У 2026 році одинокий PAYE-працівник із достатнім доходом зазвичай може використовувати Single Person Tax Credit €2 000 та Employee Tax Credit до €2 000, а залежно від обставин — Rent Tax Credit, Single Person Child Carer Credit, Home Carer Tax Credit та інші reliefs. Щоб перевірити остаточний баланс, після завершення року потрібно подати PAYE Income Tax Return через myAccount і отримати Statement of Liability.

Особливо важливий строк для тих, хто працював в Ірландії у 2022 році: право вимагати повернення переплати за цей рік закінчується 31 грудня 2026 року. Якщо Revenue підтвердить refund і банківські реквізити вказані правильно, кошти зазвичай надходять безпосередньо на рахунок.

Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією. Умови конкретних tax credits та reliefs варто перевіряти відповідно до своєї ситуації на Revenue.ie.