Переїзд за кордон, навіть через війну, не припиняє звязок з українською податковою. Нерухомість, земельна ділянка, спадщина, незакритий ФОП, навіть пошкоджене війною житло — усе це залишається в полі зору Державної податкової служби. І нарахування ( податки, штрафи, пеня) можуть відбуватися незалежно від того, де фактично і під яким статусом проживає людина.

Про те, які зміни відбулися в роботі ДПС  і як перевірити чи не маєте ви заборгованості, ми поговорили зі Світланою Ленець — фінансовою та податковою консультанткою, засновницею Finlenc Consulting в Ірландії.

Світлано, почнімо з головного. Кого  стосується тема українських податків за кордоном? Приватних підприємців?

Ні, абсолютно всіх, хто має індивідуальний податковий (ідентифікаційний) номер в Україні — а це практично кожен дорослий українець. Люди чомусь думають, що якщо вони не ФОП, то й податкова тема їх не стосується. Це не так. Пенсіонери або наймані працівники, будь-хто — усі повинні знати, що в них є Електронний кабінет, і перевіряти там інформацію чи раптом не нарахували вам боргів.

Чому саме зараз варто цим зайнятися? Що змінилося?

Податкова стала значно технологічнішою. З серпня 2026 року ДПС отримала швидший електронний обмін даними з Держприкордонслужбою — інформація про перетин кордону тепер формується практично автоматично. А 23 жовтня 2026 року набуває чинності цифровізація виконавчого провадження, тобто прискорюється сам механізм стягнення боргів.

Ризик у тому, що людина за кордоном може пропустити всі проміжні етапи — повідомлення, строк сплати, вимогу, суд — і дізнатися про борг лише тоді, коли його вже почали стягувати примусово.

Які податки найчастіше «наздоганяють» людей за кордоном?

У першу чергу — податок на нерухомість і плата за землю. Земельний податок нараховується, навіть якщо ви роками не користуєтесь ділянкою, — головне, що право власності зареєстроване. Найбільша практична проблема — якість даних: задубльовані ділянки, неправильна площа, вже продане майно, яке досі «висить» у системі. Нарахування податку здійснюється кожного року до 1 липня, а сплатити його потрібно протягом 60 днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення.

А що з пошкодженим війною житлом? Логічно було б очікувати паузи в нарахуваннях.

На жаль, ні. У людини розбитий будинок, вона там жити не може, а податок може продовжувати нараховуватись. 

Що взагалі можна побачити в електронному кабінеті?

Усе: нараховані суми, борг, пеню, переплати, вхідні документи, податкові повідомлення-рішення. Але сума в кабінеті — це не вирок і не привід одразу платити. Це просто позиція, яку сформувала податкова на основі наявних у неї даних. А ці дані, як я вже казала, можуть бути помилковими. Спочатку треба з’ясувати, звідки взялося нарахування, і вже потім вирішувати — платити, виправляти чи оскаржувати. 

Що перевірити вже зараз кожному

• Електронний кабінет платника податків
• Стан розрахунків із бюджетом
• Податкові повідомлення-рішення
• Дані про нерухомість і земельні ділянки
• Статус ФОП, якщо він є
• Наявність податкового боргу
• Наявність відкритих виконавчих проваджень

Найважливіша дія

Перевірити свій Електронний кабінет і перейти на електронне листування з ДПС.

Чи правда, що багато українців не знають про свій Електронний кабінет?

Так. За моїми спостереженнями, багато українців в Ірландії вже навчилися користуватися myAccount Revenue, перевіряти Tax Credits і податкові документи. Водночас про український Електронний кабінет знають далеко не всі.

А коли без фахівця вже не обійтись?

Побачити цифру в кабінеті може кожен. А от зрозуміти, звідки вона взялася, законна вона чи ні, і що з нею робити — це вже інша робота. Я допомагаю українцям в Ірландії й за кордоном розібратися з українською податковою: перевірити кабінет, оцінити резидентство та іноземні доходи, підготувати звернення чи скаргу до ДПС. 

Переїзд і роки життя в Ірландії автоматично роблять людину нерезидентом України?

Ні, і це найпоширеніша ілюзія. Тимчасовий захист сам собою не змінює податковий статус. Українська податкова послідовно наполягає, що людина залишається резидентом України, поки не доведено інше. 

Чому визначення податкового резидентства є таким важливим?

Тема податкового резидентства складна, тому ситуацію кожної людини потрібно розглядати окремо: де вона живе і працює, де перебуває сім’я, де є постійне житло, бізнес, майно та основні доходи.

Базова логіка така: спочатку визначається країна податкового резидентства, а потім аналізується кожний вид доходу. Країна, у якій виник дохід, може мати право його оподатковувати. Країна резидентства за загальним правилом враховує світовий дохід. Порядок сплати та зарахування податків залежить від виду доходу і положень Конвенції між Україною та Ірландією.

За якими критеріями Україна визначає резидентство?

Україна послідовно аналізує місце проживання, постійне житло, центр життєвих інтересів, сімейні та економічні зв’язки, кількість днів перебування. Критерій «Громадянство»застосовується тоді, коли попередні критеріі  не дозволяють визначити статус.

Тому оформлення постійного проживання за кордоном є важливим доказом, але відсутність такого оформлення не означає, що людину неможливо визнати резидентом іншої країни. Остаточний висновок залежить від сукупності фактів.

Сам факт, що людина декілька років живе в Ірландії, також не закриває питання автоматично. За внутрішніми правилами обидві країни можуть одночасно вважати її своїм резидентом. Тоді застосовуються критерії Конвенції: постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце проживання та громадянство.

Чому податкове резидентство важливе для українця, який веде бізнес в Ірландії?

Тому що форма ведення бізнесу за кордоном може впливати на податкові обов’язки в Україні.

Якщо людина працює в Ірландії як self-employed, але залишається податковим резидентом України, може виникати обов’язок декларувати в Україні іноземні доходи та подавати декларацію про майновий стан і доходи.

Якщо ж резидент України створює Irish LTD, набуває в ній частку або фактично контролює компанію, додатково можуть виникнути обов’язки щодо контрольованої іноземної компанії, КІК.

Це вже окрема звітність перед українською податковою: повідомлення про набуття, зміну або припинення контролю та щорічний звіт про КІК.

Чому помилка може коштувати майже мільйон гривень?

За повне неподання повідомлення про набуття або припинення контролю передбачений штраф у розмірі 300 прожиткових мінімумів для працездатної особи за кожний факт. У 2026 році це 998 400 гривень.

За неподання звіту про КІК передбачено 100 прожиткових мінімумів — 332 800 гривень. 

Підхід до консультації

Чим мій підхід відрізняється від довідкової консультації

Я поєдную український податковий досвід із розумінням реального життя українців в Ірландії. Тому аналізую не окремий податок, а всю картину: резидентство, джерела доходів, майно, ФОП, іноземну компанію, документи та строки.

Чи можуть українські органи дізнатися про іноземні рахунки?

Так. Україна та Ірландія беруть участь у міжнародному автоматичному обміні інформацією про фінансові рахунки за стандартом CRS.

Які п’ять дій варто виконати українцю за кордоном уже зараз?

1. Увійти до Електронного кабінету та перевірити стан розрахунків із бюджетом.
2. Переглянути вхідні документи та податкові повідомлення-рішення та стан розрахунку з бюджетом
3. Звірити інформацію про нерухомість, землю та ФОП із фактичними документами.
4. Подати заяву на електронне листування з ДПС.
5. Окремо оцінити податкове резидентство, іноземні доходи та наявність обов’язків щодо КІК.