Самозайнятість у Бельгії для українців: BCE/KBO, соціальна каса та внески

Самозайнятість у Бельгії дозволяє українцям легально працювати на себе: надавати перукарські та косметичні послуги, займатися ремонтом, фотографією, перекладами чи іншою діяльністю. Проте для початку недостатньо знайти клієнтів. Потрібно зареєструвати підприємницьку діяльність, приєднатися до соціальної каси та визначити свої податкові обов’язки.

Особливо важливо заздалегідь розрахувати витрати. Для самозайнятих, які працюють в основному статусі, мінімальні соціальні внески можуть нараховуватися навіть за невеликого доходу або збитків.

Чи можуть українці працювати самозайнятими в Бельгії

Так. Українці зі статусом тимчасового захисту можуть займатися самозайнятою діяльністю. Вони звільнені від вимоги отримувати професійну картку — carte professionnelle французькою або beroepskaart нідерландською. Таке звільнення підтверджує, зокрема, офіційний портал Фландрії. Воно не скасовує реєстрацію бізнесу та вимоги до конкретної професії.

Перед відкриттям справи перевірте документи, які підтверджують ваше право на проживання. Якщо ви нещодавно прибули, реєстрація в commune у Бельгії та оформлення документа на проживання залишаються окремими процедурами.

На рівні ЄС тимчасовий захист для переміщених осіб з України продовжено до 4 березня 2028 року. Водночас строк чинності вашої бельгійської картки та порядок її поновлення потрібно перевіряти в місцевій адміністрації.

Реєстрація підприємства сама собою не створює нової підстави для проживання. Якщо ви плануєте перейти з тимчасового захисту на інший статус, окремо перевірте імміграційні умови та необхідність професійної картки.

Що таке BCE/KBO

BCE — Banque-Carrefour des Entreprises французькою, а KBO — Kruispuntbank van Ondernemingen нідерландською. Це дві назви одного бельгійського реєстру підприємств.

Після реєстрації ви отримуєте 10-значний номер підприємства — numéro d’entreprise або ondernemingsnummer. Його використовують для ідентифікації бізнесу, зокрема в рахунках і контактах із державними установами.

Номер підприємства та номер ПДВ пов’язані, але не тотожні за функцією. Після активації для цілей ПДВ використовується той самий номер із префіксом BE. Саме внесення до BCE/KBO не означає, що всі формальності з ПДВ уже виконані.

Як зареєструвати самозайнятість у Бельгії

Для роботи як фізична особа-підприємець зверніться до акредитованого бізнес-офісу — guichet d’entreprises або ondernemingsloket. Він допомагає зареєструвати діяльність та перевірити необхідні формальності.

1. Визначте вид діяльності. Поясніть, які саме послуги надаватимете, де працюватимете та хто буде вашими клієнтами. Для регульованих професій можуть знадобитися визнання кваліфікації, спеціальна реєстрація або дозволи. Вимоги залежать від професії та регіону.

2. Підготуйте документи. Перелік уточнюйте в обраному офісі. Зазвичай потрібно підтвердити особу, право на самозайнятість і надати відомості про майбутню діяльність та її адресу.

3. Зареєструйтеся в BCE/KBO. У 2026 році стандартний тариф за платну реєстрацію з однією одиницею діяльності — unité d’établissement — становить 111,50 €. Додаткові послуги бізнес-офісу оплачуються окремо. Не варто розраховувати на автоматичне звільнення від збору лише через українське громадянство.

4. Визначте режим ПДВ. Перевірте, чи потрібна активація номера, який режим застосовується та які декларації доведеться подавати. Не вважайте будь-які освітні, консультаційні чи коучингові послуги автоматично звільненими від ПДВ: для звільнень існують конкретні законодавчі умови.

5. Приєднайтеся до соціальної каси до початку роботи. Одночасно перевірте реєстрацію в mutualité / ziekenfonds — установі медичного страхування. Це окрема організація, яку не замінює соціальна каса підприємця.

6. Організуйте банківські платежі та облік. Для робочих операцій доцільно використовувати окремий рахунок. Обираючи банк у Бельгії, перевірте, чи дозволяє конкретний тариф підприємницьке використання, які документи потрібні та скільки коштує обслуговування.

Соціальна каса: навіщо вона потрібна

Соціальна каса — caisse d’assurances sociales або sociaal verzekeringsfonds — розраховує та збирає соціальні внески самозайнятого. Приєднання потрібне як для основної, так і для додаткової діяльності.

Через систему соціального страхування формуються права підприємця, зокрема пенсійні та права на певні виплати у зв’язку з непрацездатністю чи батьківством. Доступ до конкретної виплати залежить від установлених умов.

Законодавчі ставки внесків однакові, проте каси можуть відрізнятися адміністративними витратами та обслуговуванням. Перед вибором порівняйте повний квартальний платіж, доступні мови підтримки й порядок зміни попередніх внесків.

Скільки становлять соціальні внески у 2026 році

Внески розраховують із чистого оподатковуваного професійного доходу, а не з усіх надходжень від клієнтів.

Основні орієнтири для самозайнятості як основної діяльності:

Показник	Значення у 2026 році
Основна ставка	20,5%
Межа доходу для ставки 20,5%	75 024,54 € на рік
Ставка на наступну частину доходу до 110 562,42 €	14,16%
Звичайний мінімальний квартальний внесок	890,42 €
Максимальний квартальний внесок	5 103,05 €

Наведені внески не включають адміністративні витрати каси. Понад верхню межу доходу додаткові внески за цією шкалою не нараховуються. Отже, формулювання «приблизно 890–900 € на квартал» може занижувати реальний платіж. Наприклад, за умовної комісії каси 4% мінімальні 890,42 € перетворюються приблизно на 926,04 €.

Комісію обчислюють від суми внеску, а не як додаткові чотири відсоткові пункти від вашого доходу.

Пільги для підприємців-початківців: primostarter

Для підприємців, які відповідають умовам primostarter, протягом перших чотирьох кварталів передбачено нижчу мінімальну базу внесків. У 2026 році знижений мінімум становить 459,82 € за квартал без адміністративних витрат каси. Для першого кварталу передбачена додаткова знижка 118,52 €, тому відповідний мінімальний внесок може становити 341,30 €.

Це не фіксована ціна для кожного новачка. Остаточний внесок залежить від доходу, а зменшення попередніх платежів потрібно узгодити з касою. Серед умов primostarter — відсутність відповідного статусу самозайнятого в основній діяльності протягом попередніх 20 кварталів.

Запитайте про пільгу під час реєстрації та попросіть розрахунок саме для вашого прогнозованого доходу.

Чому внески можуть перерахувати пізніше

Протягом року ви сплачуєте попередні внески. Остаточний розрахунок проводять після отримання підтверджених податкових даних про дохід за відповідний рік. Якщо дохід виявився вищим за використаний у попередньому розрахунку, доведеться доплатити. Якщо нижчим — може виникнути переплата, але з урахуванням мінімумів вашої категорії.

Тому невеликий квартальний рахунок на старті не означає, що решта заробленого вже повністю доступна для особистих витрат. Якщо бізнес розвивається швидше, ніж очікували, повідомте касу та перегляньте попередні платежі.

Якщо самозайнятість є додатковою діяльністю

Поєднання найманої роботи та власної справи може дозволяти статус indépendant à titre complémentaire / zelfstandige in bijberoep. Однак право на нього залежить від умов основної зайнятості. Отримання пенсії, допомоги чи іншої виплати саме собою не означає автоматичного переходу до цієї категорії: для таких ситуацій можуть діяти окремі правила.

Для додаткової діяльності у 2026 році:

• за чистого річного професійного доходу нижче 1 922,16 € остаточні соціальні внески не сплачуються;
• від 1 922,16 € до 17 374,08 € діє пільговий порядок розрахунку;
• від 17 374,08 € внески розраховують як для основної діяльності.

Поріг стосується доходу за рік, а не квартальної виручки. Навіть за відсутності остаточних внесків залишаються реєстраційні, облікові та податкові обов’язки.

Коли сплачувати внески та подавати декларації

Соціальні внески сплачуються щоквартально. Гроші мають надійти вчасно — не пізніше останнього дня відповідного кварталу. За прострочення можливі додаткові нарахування.  Окремо від соціальних внесків існує податок на доходи. Для фізичної особи доходи від самозайнятості відображаються в річній декларації. Доступ до MyMinfin і Tax-on-web у Бельгії дозволяє працювати з податковими документами та декларацією онлайн.

Для авторизації може використовуватися цифрова ідентифікація itsme, якщо вона доступна й активована для ваших документів. Обов’язки з ПДВ залежать від режиму підприємця. Не всі самозайняті подають саме квартальні декларації: порядок звітності потрібно встановити під час реєстрації.

Електронні рахунки та Peppol із 2026 року

Із 1 січня 2026 року для більшості внутрішніх операцій між бельгійськими підприємствами — платниками ПДВ — обов’язкові структуровані електронні рахунки. Звичайного PDF, надісланого електронною поштою, для операцій у межах цієї вимоги недостатньо. Основний канал обміну — мережа Peppol, до якої підключається бухгалтерська програма або сервіс виставлення рахунків. 

Рахунки приватним клієнтам не підпадають під цю B2B-вимогу. Водночас підприємець, який працює лише з фізичними особами, за загальним правилом повинен уміти отримувати структуровані рахунки від постачальників.

Існують винятки, зокрема для підприємств, які здійснюють виключно операції, звільнені за статтею 44 Кодексу ПДВ. Тому налаштування Peppol потрібно перевіряти відповідно до вашого статусу та операцій.

Ця стаття була корисною? Підтримайте наш незалежний україномовний проєкт підпискою або одноразовим внеском — ваша допомога дозволяє нам створювати більше якісних матеріалів для українців за кордоном.

Типові помилки на старті

• Плутати виручку з чистим доходом. Надходження від клієнтів, професійні витрати та база для внесків — різні показники.
• Вважати 20,5% усім податковим навантаженням. Соціальні внески не замінюють податок на доходи та можливі зобов’язання з ПДВ.
• Не враховувати комісію каси. Суми в державних таблицях можуть бути наведені без адміністративних витрат.
• Сприймати стартові внески як остаточні. Після уточнення доходу може виникнути доплата.
• Починати роботу до завершення обов’язкових формальностей. Реєстрацію, соціальну касу та необхідні дозволи потрібно організувати завчасно.
• Плутати підприємницький і міграційний статус. Номер BCE/KBO не замінює дозвіл на проживання.

Перед відкриттям справи попросіть бізнес-офіс або бухгалтера розрахувати ваші стартові витрати, внески, податки та вартість обліку. Це допоможе визначити, скільки потрібно заробляти щомісяця, щоб діяльність залишалася фінансово виправданою.

Суми наведено для 2026 року. Індивідуальні обов’язки залежать від виду діяльності, доходу, регіону та соціального статусу.