Багато людей, які працюють в Ірландії за наймом, щороку сплачують більше податків, ніж повинні. Причина проста: податкова система Ірландії побудована так, що частину пільг і знижок потрібно оформляти самостійно — автоматично нараховуються лише базові кредити. Якщо ви ніколи не перевіряли свою податкову ситуацію, ймовірність того, що держава винна вам гроші, досить висока.

У цій статті розповідаємо, як перевірити, чи маєте ви право на повернення податку, які кредити найчастіше залишаються незаявленими, і як оформити повернення через офіційний портал Revenue. Одразу зазначимо: ця стаття стосується найманих працівників (PAYE). Для самозайнятих (sole trader) логіка інша, і про це окремо нижче.

Хто може повернути податки в Ірландії

Повернення податку (tax refund) виникає тоді, коли протягом року з вашої зарплати утримали більше податку, ніж було потрібно за фактичним доходом і пільгами. Найчастіші причини переплати:

Зміна роботи протягом року, коли податкові кредити не були коректно перерозподілені між роботодавцями. Перерви в роботі — декретна відпустка, лікарняний, період без зайнятості. Незаявлені податкові кредити, на які людина мала право, але не подала запит. Витрати на медичні послуги, оренду житла чи інші витрати, що підлягають податковій знижці.

Окремо варто згадати причину, яка найчастіше стосується саме новоприбулих: Emergency Tax. Якщо ви починаєте першу роботу в Ірландії до того, як Revenue зареєструвала вашу зайнятість і видала роботодавцю Revenue Payroll Notification (RPN), перші тижні з вас можуть утримувати податок за підвищеною ставкою без застосування ваших податкових кредитів. Щойно ситуація врегульована (зареєстровано employment, призначено PPS і кредити), переплата за цей період зазвичай повертається. Тому навіть якщо ви відпрацювали в Ірландії лише кілька місяців, перевірити свій рахунок варто.

Якщо хоча б одна з цих ситуацій стосувалася вас протягом останніх чотирьох років, варто перевірити свій податковий рахунок.

За який період можна повернути податок

Ірландське законодавство дозволяє заявляти повернення податку лише за чотири попередні роки. У 2026 році це означає, що ще можна оформити повернення за 2022, 2023, 2024 та 2025 роки. Це правило встановлено статтею 865 Закону про консолідацію податків 1997 року (s.865 TCA 1997) і не має винятків: якщо чотирирічний термін для конкретного року минув, повернути переплату за нього вже неможливо. Зокрема, термін для 2022 року закривається 31 грудня 2026 року — після цієї дати право на повернення за цей рік буде втрачено остаточно.

Тому, якщо ви ще не перевіряли свої податки за 2022 рік, найкраще зробити це найближчим часом.

Яку суму можна отримати

Сума повернення залежить від конкретної ситуації: рівня доходу, кількості років, які перевіряються, і того, які пільги застосовні. За оцінками профільних компаній, люди, які не перевіряли свої податки протягом чотирьох років, у середньому отримують повернення в діапазоні від приблизно 1100 до 1900 євро.

Варто розуміти, що це маркетингова оцінка компаній з повернення податків, а не офіційна цифра Revenue: ваша сума може бути як більшою, так і нульовою. Якщо людина одночасно має право на кілька незаявлених кредитів — наприклад, на оренду житла, медичні витрати та роботу з дому, — сума може бути значно вищою.

Які кредити та пільги найчастіше залишаються незаявленими

Два базові кредити — особистий податковий кредит (Personal Tax Credit) і кредит працівника (Employee Tax Credit) — нараховуються автоматично, без жодних дій з вашого боку. Усі інші пільги потрібно заявляти самостійно через myAccount.

Серед найпоширеніших

Податковий кредит на оренду житла (Rent Tax Credit)

Призначений для тих, хто орендує житло приватно і не отримує державної житлової допомоги (наприклад HAP). Сума кредиту різна по роках, і це важливо:

• за 2022 і 2023 роки: €500 для однієї особи та €1 000 для пари, що подає спільну декларацію (joint assessment);
• за 2024 і 2025 роки: €1 000 для однієї особи та €2 000 для пари. Спочатку для 2024 року діяли менші суми (€750 / €1 500), але Budget 2025 ретроспективно підняв їх до €1 000 / €2 000;
• Budget 2026 продовжив кредит до кінця 2028 року, суми поки лишаються €1 000 / €2 000.

З 2024 року кредит розраховується як 20% сплаченої за рік оренди, але не більше за максимум. Тобто щоб отримати повний €1 000, треба заплатити щонайменше €5 000 оренди за рік.

Якщо людина орендує житло з 2022 року і ніколи не заявляла цей кредит, накопичена сума за чотири роки може бути суттєвою: для однієї особи це до €3 000 (€500 + €500 + €1 000 + €1 000), для пари до €6 000. Цей кредит можуть заявляти і студенти, що винаймають житло під час навчання, і батьки, які оплачують проживання дітей-студентів.

Зверніть увагу: tenancy зазвичай має бути зареєстрована в Residential Tenancies Board (RTB), і вам знадобиться RT number, крім випадків licence arrangement (наприклад оренда кімнати в житлі орендодавця).

Знижка на медичні витрати

Покриває частину витрат на лікарів, ліки за рецептом, стоматологічні послуги (за певними категоріями) та інші медичні послуги, які не покриваються державною чи приватною страховкою. Relief дається за standard rate 20%, незалежно від того, за якою ставкою ви платите податок: тобто на €1 000 витрат повертається €200.

Виняток: nursing home fees можуть давати relief за вашою marginal rate, до 40%. Routine стоматологія (огляди, чистка) та routine optical не покриваються; для non-routine стоматології (коронки, лікування каналів, ортодонтія) потрібна форма Med 2 від стоматолога. Заявляється лише та частина, яку ви фактично сплатили самі, після вирахування будь-яких відшкодувань від страховки.

Знижка на роботу з дому (Remote Working Relief, e-working)

Якщо ви частину часу працюєте дистанційно за домовленістю з роботодавцем, можна заявити 30% витрат на електроенергію, опалення та інтернет, пропорційно до кількості днів, які ви фактично відпрацювали вдома. Relief дається за вашою ставкою податку (20% або 40%).

Важливо: це механізм саме для PAYE-працівників. Якщо роботодавець уже виплачує вам неоподатковувану надбавку €3,20 на день, це окрема історія, і claim можна робити лише на ту частину витрат, яка не покрита надбавкою. Самозайняті (sole trader) цей шлях не використовують: вони заявляють частину домашніх витрат як business expense у Form 11.

Сімейні та шлюбні податкові кредити

Стосуються пар, які перебувають у шлюбі чи цивільному партнерстві та можуть скористатися спільним оподаткуванням. Якщо один з подружжя заробляє значно більше за іншого, перехід на joint assessment дозволяє перенести невикористаний rate band і частину кредитів на того, хто заробляє більше, що нерідко й створює повернення. Для багатьох сімей це найбільша окрема позиція.

Знижки, пов’язані зі зменшенням оподатковуваного доходу — наприклад, внески до пенсійної схеми. Це не прямий кредит, а механізм, який зменшує суму доходу, з якої розраховується податок, тож ефект може бути суттєвим, особливо для тих, хто сплачує податок за вищою ставкою.

Інші випадки

Список можливих пільг значно довший і залежить від індивідуальної ситуації — сімейного стану, наявності дітей, типу зайнятості та інших факторів. Сюди ж належать flat-rate expenses для окремих професій та tuition fees relief за навчання.

Temporary Protection Transition Scheme: бухгалтер Іванна Дуда відповідає на головні фінансові запитання про перехід на Stamp 4

Як перевірити свою податкову ситуацію через myAccount

Головний і безкоштовний спосіб перевірити та повернути податки в Ірландії — це портал myAccount на сайті revenue.ie.

Якщо ви ще не зареєстровані, для реєстрації потрібні: номер PPS, дата народження та номер мобільного телефону. Revenue надсилає одноразовий код для підтвердження особи, після чого реєстрація завершується протягом кількох хвилин. Надалі для входу використовується двофакторна автентифікація через телефон.

Після входу в систему доступні два ключові документи. Перший — Employment Detail Summary, який показує загальний дохід і суму сплаченого податку за рік на основі даних, які подав роботодавець. Другий — Preliminary End of Year Statement, попередній розрахунок, який показує, чи сплатили ви правильну суму податку за конкретний рік.

Якщо попередній розрахунок показує переплату, можна одразу подати податкову декларацію (tax return) і запросити повернення. Якщо ж навпаки виявляється недоплата, для остаточного розрахунку потрібен документ Statement of Liability — фінальний підсумок податкових зобов’язань за рік (раніше відомий як P21).

Процедура перевірки виконується для кожного року окремо. Можна перевірити всі чотири доступні роки за один сеанс або повертатися до порталу окремо для кожного року — підсумковий розрахунок і можливе повернення формуються індивідуально для кожного року.

Важлива зміна з 2026 року: куди надходить повернення

Раніше багато людей користувалися послугами податкових агентів, які подавали заяву на повернення податку від їхнього імені. До 2025 року існувала практика (так званий процес A2), за якою Revenue могла перераховувати кошти безпосередньо на рахунок агента — той утримував свою комісію і передавав залишок клієнту.

Цю практику згортають. Для PAYE-клієнтів, прив’язаних до агента після 1 січня 2025 року, Revenue вже не дозволяє перераховувати повернення на рахунок агента. Для тих, хто був з агентом раніше, мандати A2 поетапно скасовують, а банківські реквізити агентів видаляють з профілів клієнтів до кінця 2025 року.

Підсумок: з 2026 року повернення податку Revenue перераховує на банківський рахунок самого платника, зазначений у профілі myAccount. Якщо ви користуєтеся послугами агента, він має виставляти рахунок за свої послуги окремо.

Важлива деталь: рахунок має бути на ім’я самого платника податків (або спільний з чоловіком чи дружиною). Рахунки третіх осіб або бізнес-рахунки для особистих PAYE-повернень не приймаються. Підходить і рахунок у Revolut чи Wise, якщо він має ірландський IBAN. У зв’язку з цим важливо заздалегідь перевірити та оновити банківські реквізити у своєму профілі myAccount — саме на цей рахунок надійде повернення, якщо воно буде нараховане.

Скільки часу займає повернення

Після того як Statement of Liability підтверджує переплату, кошти зазвичай надходять протягом приблизно п’яти-десяти робочих днів. Виплата здійснюється або переказом на банківський рахунок, або, за відсутності реквізитів у профілі, чеком. Якщо повернення не надійшло протягом 15 робочих днів, варто перевірити inbox у myAccount: Revenue могла обрати заяву для перевірки перед виплатою.

Що робити, якщо виявлено недоплату

Перевірка податків може показати і протилежний результат — що ви сплатили менше, ніж було потрібно. Найчастіша причина — оподатковувані соціальні виплати, такі як виплати з вагітності та породження чи виплати з тимчасової непрацездатності, з яких податок не утримується автоматично.

Якщо сума недоплати менша за 6000 євро, Revenue зазвичай дозволяє погасити її поступово, зменшуючи податкові кредити протягом наступних чотирьох років, без вимоги одразу сплатити всю суму. Якщо сума перевищує 6000 євро, оплату можна здійснити через myAccount або узгодити графік погашення безпосередньо з Revenue.

Як українцям легалізуватися в Ірландії після завершення тимчасового захисту: інтерв’ю з імміграційним агентом

Окремо: а якщо ви самозайнятий (sole trader)?

Уся описана вище процедура стосується найманих працівників. Якщо ви sole trader, ви не «перевіряєте переплату» через PAYE-сервіси, а подаєте річну декларацію Form 11 у системі ROS і самостійно розраховуєте Income Tax, USC та PRSI. Пільги (медичні витрати, Rent Tax Credit тощо) у цьому випадку зменшують вашу річну liability або можуть створити переплату Preliminary Tax, яку повертають за тим самим правилом чотирьох років.

Якщо у вас змішаний дохід (зарплата плюс sole trader), ви все одно декларуєте все через Form 11. У разі сумнівів краще звернутися до бухгалтера, бо помилка тут створює не повернення, а несподівану доплату.

Чи варто звертатися до податкового агента

На ринку існують компанії, що спеціалізуються на поверненні податків і беруть на себе всю процедуру перевірки та подання заяв. Зазвичай вони працюють за принципом “без повернення — без оплати” (no refund, no fee) або стягують фіксовану плату незалежно від суми повернення.

Зважаючи на те, що з 2026 року кошти надходять виключно на рахунок платника податків, користування послугами агента не позбавляє від необхідності самостійно стежити за тим, щоб банківські реквізити в myAccount були коректними. Перевірку через myAccount також можна провести повністю самостійно та безкоштовно — це займає більше часу, але не передбачає жодної комісії.

Складніші ситуації (кілька джерел доходу, оренда поряд із зарплатою, статус sole trader, роки з багатьма змінами) варто довірити фахівцю, щоб нічого не пропустити і не створити помилкою додаткову liability.

Ця стаття була корисною? Підтримайте наш незалежний україномовний проєкт підпискою або одноразовим внеском — ваша допомога дозволяє нам створювати більше якісних матеріалів для українців за кордоном.

Вісім складних питань, які найчастіше ставлять клієнти

Нижче відповіді на питання, які на практиці виникають найчастіше і на яких найлегше помилитися.