Податки в Чехії: повний огляд для 2026 року

Чеська податкова система вважається однією з найпрозоріших і найстабільніших у Центральній Європі. Для українців, які працюють, ведуть підприємницьку діяльність або відкривають компанію в Чехії, розуміння базових принципів оподаткування є необхідним. У цьому матеріалі розповідаємо, які є податки в Чехії у 2026 році, за якими ставками вони сплачуються, хто повинен подавати податкову декларацію, скільки сплачують працівники та підприємці, а також що потрібно враховувати українцям із тимчасовим захистом.

Які податки сплачують у Чехії

Податкова система Чехії включає кілька основних видів податків і обов’язкових платежів:

• податок на доходи фізичних осіб;
• соціальне страхування;
• медичне страхування;
• податок на прибуток підприємств;
• податок на додану вартість;
• податок на нерухомість;
• акцизи;
• екологічні податки;
• дорожній податок.

Конкретні зобов’язання залежать від статусу платника: найманий працівник, підприємець OSVČ, власник компанії чи фізична особа з іншими джерелами доходу.

Податок на доходи фізичних осіб у Чехії

Базова ставка прибуткового податку в Чехії становить 15%. Вона застосовується до частини податкової бази в межах 48-кратного розміру середньої заробітної плати. На частину доходу, яка перевищує встановлений поріг, застосовується підвищена ставка 23%.

Податок на доходи фізичних осіб охоплює практично всі види доходів податкового резидента Чехії — як отримані безпосередньо в країні, так і за її межами, якщо інше не встановлено міжнародною угодою про уникнення подвійного оподаткування.

Datová schránka в Чехії для українців: як активувати цифрову поштову скриньку

Хто вважається податковим резидентом Чехії

Одним із ключових критеріїв податкового резидентства є перебування у Чехії понад 183 дні протягом календарного року. Водночас при визначенні резидентства можуть враховуватися й інші фактори, зокрема постійне житло, центр життєвих інтересів та фактичні зв’язки людини з країною.

Податкові знижки та пільги

Платники податку можуть використовувати передбачені законодавством податкові знижки, які зменшують остаточну суму податку.

До них можуть належати:

• базова знижка на платника — sleva na poplatníka;
• податкові пільги на дітей;
• знижка на чоловіка або дружину за визначених умов;
• інші встановлені законом податкові пільги.

Податки із зарплати у Чехії

Для найманих працівників основні податки та страхові внески утримуються безпосередньо із зарплати.

Працівник сплачує:

• 6,5% на соціальне страхування;
• 4,5% на медичне страхування;
• прибутковий податок за відповідною ставкою.

Роботодавець додатково сплачує за працівника:

• близько 24,8% на соціальне страхування;
• 9% на медичне страхування.

Через це фактичні витрати роботодавця на працівника суттєво перевищують суму його брутто-зарплати.

Медичне страхування в Чехії для українців (veřejné zdravotní pojištění) в 2026 році

Хто повинен подавати податкову декларацію

Найманим працівникам, які отримували дохід тільки від одного роботодавця або від кількох роботодавців послідовно та оформили річне податкове узгодження, окрема податкова декларація зазвичай не потрібна.

У такому випадку більшість податкових розрахунків виконує роботодавець. Самостійно подавати декларацію можуть бути зобов’язані особи, які:

• мають дохід від підприємницької діяльності;
• отримують доходи від капіталу або інших джерел;
• одночасно отримують доходи від кількох роботодавців;
• мають доходи понад встановлені законом ліміти;
• декларують податковий збиток.

Терміни подання податкової декларації

Декларація за попередній календарний рік подається:

• до 1 квітня — при поданні у паперовій формі;
• пізніше — при електронному поданні;
• за подовженим строком — якщо декларацію оформлює та подає податковий консультант.

У разі роботи з податковим консультантом строк зазвичай може бути продовжений до 1 липня.

Податки для підприємців OSVČ

Підприємці у Чехії — OSVČ — можуть працювати за стандартною системою оподаткування або, якщо відповідають вимогам, перейти на режим paušální daň.

За стандартної системи підприємець сплачує:

• податок на доходи;
• соціальне страхування;
• медичне страхування.

Для соціального та медичного страхування діють щомісячні авансові платежі.

Мінімальний розмір внесків переглядається державою щороку. Після завершення року суми коригуються відповідно до фактичного доходу підприємця. Якщо остаточне зобов’язання виявилося більшим за сплачені аванси, необхідно доплатити різницю. Якщо було сплачено більше — може виникнути переплата.

Паушальний податок у Чехії — paušální daň

Для підприємців із річним доходом до 2 000 000 крон існує можливість перейти на спеціальний спрощений режим — paušální daň.

Він об’єднує три основні платежі:

• податок на доходи фізичних осіб;
• соціальне страхування;
• медичне страхування.

Замість окремих платежів підприємець щомісяця сплачує одну встановлену суму.

Як визначається сума paušální daň

Розмір платежу залежить від категорії, або так званої зони, до якої належить підприємець. Щомісячний внесок складається з:

• внеску на медичне страхування;
• внеску на соціальне страхування;
• податку на доходи.

Перехід на paušální daň є добровільним. Для використання режиму потрібно повідомити відповідний податковий орган — автоматично він не застосовується.

Податок на прибуток компаній у Чехії

Стандартна ставка податку на прибуток юридичних осіб становить 21%. Ця ставка діє з 2024 року. Раніше корпоративний податок становив 19%. Для окремих категорій діють спеціальні ставки:

• 5% — для визначених інвестиційних фондів;
• 0% — для пенсійних фондів.

Авансові платежі з корпоративного податку

Якщо податкове зобов’язання компанії за попередній рік перевищило 30 000 крон, компанія повинна сплачувати авансові платежі протягом наступного року. Їхній розмір визначається на основі попереднього податкового зобов’язання.

ПДВ у Чехії — DPH

Основна ставка податку на додану вартість у Чехії становить 21%. Також застосовується знижена ставка 12% для певних товарів і послуг, зокрема окремих продуктів харчування, медичних товарів та інших категорій. Для окремих операцій може застосовуватися ставка 0% або звільнення від ПДВ відповідно до законодавства.

Як зареєструватися платником ПДВ (DPH) у Чехії

Коли потрібно реєструватися платником ПДВ

Обов’язок реєстрації платником ПДВ залежить від обороту підприємця або компанії. У тексті для 2026 року зазначаються два ключові пороги:

• 2 000 000 крон обороту за календарний рік;
• 2 536 500 крон для випадків, коли реєстрація виникає одразу після перевищення відповідного порогу.

Момент набуття статусу платника залежить від того, який саме поріг був перевищений.

Податки в Чехії: додаткові види

Окрім прибуткового податку, ПДВ та страхових внесків, у Чехії діють й інші види оподаткування.

Податок на нерухомість

Податок сплачують власники:

• земельних ділянок;
• будинків;
• квартир;
• іншої нерухомості, яка підпадає під оподаткування.

Розмір залежить від площі, типу об’єкта, його призначення та розташування.

Податок на придбання нерухомості

Окремий податок на набуття нерухомості, який раніше стягувався при купівлі-продажу, було скасовано у 2020 році.

Акцизи

Акцизні податки застосовуються, зокрема, до:

• нафтопродуктів;
• алкоголю;
• тютюнових виробів.

Для окремих категорій виробників можуть діяти спеціальні правила та ставки.

Екологічні податки

Екологічне оподаткування поширюється, зокрема, на:

• природний газ;
• тверде паливо;
• електроенергію.

Дорожній податок

Дорожній податок стосується переважно визначених категорій вантажних транспортних засобів і причепів. Легкові автомобілі з переліку об’єктів оподаткування виключені.

Спеціальний дозвіл на довгострокове перебування (ZDP) у Чехії: хто може отримати

Податки для українців у Чехії

Для українців, які проживають у Чехії, ключове значення має визначення податкового резидентства. Сам факт наявності тимчасового захисту не завжди автоматично визначає, в якій країні людина повинна сплачувати податки з усіх своїх доходів.

При оцінці можуть враховуватися:

• тривалість перебування у Чехії;
• наявність постійного житла;
• центр життєвих інтересів;
• місце роботи;
• підприємницька діяльність;
• сімейні та економічні зв’язки.

Якщо дохід надходить з України

Окремої уваги потребує ситуація, коли людина фактично проживає у Чехії, але продовжує працювати на українського роботодавця або отримувати доходи з України. У такому разі податкові наслідки залежать від податкового резидентства, характеру доходу та положень Конвенції між Україною та Чехією про уникнення подвійного оподаткування.

Такі ситуації доцільно розглядати індивідуально.

Основні ставки податків у Чехії у 2026 році

Податок або внесок	Ставка
Податок на доходи фізичних осіб	15%
Підвищена ставка ПДФО	23%
Корпоративний податок	21%
Основна ставка ПДВ	21%
Знижена ставка ПДВ	12%
Соціальне страхування працівника	6,5%
Медичне страхування працівника	4,5%
Соціальне страхування роботодавця	близько 24,8%
Медичне страхування роботодавця	9%

Ця стаття була корисною? Підтримайте наш незалежний україномовний проєкт підпискою або одноразовим внеском — ваша допомога дозволяє нам створювати більше якісних матеріалів для українців за кордоном.

Що потрібно враховувати у 2026 році

Податкова система Чехії відрізняється залежно від того, чи людина працює за трудовим договором, є підприємцем OSVČ або веде діяльність через юридичну особу. Для працівників більшість податкових і страхових платежів розраховує роботодавець. Підприємцям необхідно самостійно контролювати авансові платежі, декларації та внески або перейти на paušální daň, якщо вони відповідають умовам режиму.

Українцям, які одночасно мають доходи або економічні зв’язки з Україною та Чехією, особливо важливо правильно визначити податкове резидентство та врахувати правила уникнення подвійного оподаткування.