Державна податкова служба України повідомляє, що будь-який дохід, отриманий громадянами за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Українці, які отримують такі доходи, зобов’язані подати податкову декларацію та сплатити відповідні податки. Розповідаємо про правила декларування доходів для українців за кордоном.
Оподаткування іноземних доходів відбувається за наступними ставками:
- 18% – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- 1,5% – військовий збір (застосовується тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року)
У випадку, якщо дохід був отриманий в іноземній валюті, його сума перераховується в гривню за офіційним курсом Національного банку України, встановленим на день нарахування такого доходу.
Процедура уникнення подвійного оподаткування
Громадяни України можуть уникнути подвійного оподаткування, якщо вони вже сплатили податки в іноземній державі. Важливою умовою є наявність угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та відповідною країною.
Для цього необхідно:
- Отримати офіційну довідку з податкової служби іноземної країни, яка підтверджує факт сплати податків.
- Легалізувати цю довідку в країні сплати податків (через консульство або відповідні органи, уповноважені проводити легалізацію таких документів).
При зарахуванні сплачених за кордоном податків діє правило: зараховується сума, що не перевищує суму податку, яку необхідно було б сплатити в Україні. Наприклад:
- Якщо за кордоном сплачено 100 тис. грн податку, а в Україні визначено до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачується.
- Якщо за кордоном сплачено 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн, то необхідно доплатити лише різницю в розмірі 20 тис. грн. Дії при відсутності документів про сплату податків
У разі відсутності документів, що підтверджують сплату податків за кордоном, громадянин повинен подати заяву до української податкової служби за місцем реєстрації. Це дозволяє перенести термін подачі податкової декларації до 31 грудня поточного року.
Особливості декларування благодійної допомоги – правила декларування
Для українців, які отримали тимчасовий захист за кордоном через російську агресію, діють особливі правила:
- Не потрібно подавати декларацію та сплачувати податки, якщо отримувалася грошова чи гуманітарна допомога від іноземних урядів або благодійних фондів.
- Необхідно подавати декларацію, якщо були отримані інші доходи (наприклад, заробітна плата або прибуток від фрілансу), навіть за умови одночасного отримання благодійної допомоги. Способи подання декларації з-за кордону
Читайте: Мінкультури припиняє видавати дозволи на виїзд митців та журналістів за кордон
Громадяни України, які перебувають за кордоном, можуть подати податкову декларацію такими способами:
- Поштою — документи необхідно надіслати з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання.
- Електронною поштою — через систему електронного документообігу України.