Податки для українців у Польщі — стислий гід про резидентство, ставки і пільги. Пояснюємо, як визначити статус (резидент/нерезидент), коли подавати PIT-36 замість PIT-37, які діють знижки (діти, інтернет, реабілітація) та як працює повернення податку. Окремо розберемо, що робити, якщо ви працюєте на українську компанію з Польщі, як уникнути подвійного оподаткування і встигнути в терміни через Twój e-PIT.
Навігація по матеріалу
Податкове резидентство: хто платить податки в Польщі?
Перш ніж розбиратися з податковими деклараціями, важливо визначити ваш податковий статус. Ви стаєте податковим резидентом Польщі, якщо маєте центр особистих або економічних інтересів у Польщі або перебуваєте в країні більше 183 днів у податковому році.
Податковий резидент
Українець, який має статус податкового резидента в Польщі, оподатковується на тих же умовах, що і громадянин Польщі. Це означає, що ви повинні декларувати весь свій світовий дохід — як отриманий у Польщі, так і в інших країнах.
Головні ознаки резидента:
- Проживання в Польщі понад 183 дні на рік
- Наявність сім’ї, житла або постійного джерела доходу в Польщі
- Підлягає оподаткуванню всього світового доходу
Податковий нерезидент
Якщо у вас немає статусу резидента в Польщі, ви є нерезидентом і розраховуєтеся з податковою інспекцією лише за свої доходи в Польщі.
Головні ознаки нерезидента:
- Перебування в Польщі менше 183 днів
- Центр життєвих інтересів залишається в Україні
- Оподатковується в Польщі тільки з доходів, отриманих на її території
Що таке PIT і його різновиди?
PIT — це англомовна абревіатура Personal Income Tax, яка в Польщі означає податок на доходи фізичних осіб та спеціальну декларацію, яку має подати до Податкового управління кожна людина, яка отримала доходи минулого року.
Основні форми PIT для українців
- PIT-37 — найпоширеніша форма для найманих працівників Її заповнюють ті, хто отримує доходи у вигляді заробітної плати, працюючи за будь-яким видом договору (umowa o pracę, umowa zlecenia чи umowa o dzieło)
- PIT-36 — для підприємців та особливих випадків Декларацію PIT-36 подають передусім ті, хто отримує доходи від підприємницької діяльності в Польщі, а також особи, які отримали доходи, працюючи за кордоном
- Багато українців, які приїхали до Польщі через війну, проживають у країні вже понад 183 дні та набули податкове резидентство, однак продовжують працювати на українські компанії. У такому випадку їм варто подати декларацію на бланку PIT-36.
- PIT-36L — для підприємців з лінійним податком (19%)
- PIT-38 — для доходів від капіталу, цінних паперів, криптовалют
Коли та як подавати декларацію PIT?
Способи подачі декларації
- Онлайн через платформу Twój e-PIT (найзручніший спосіб)
- Через програми для розрахунку PIT (наприклад, PITax.pl)
- Особисто в податковій інспекції (потрібна попередня реєстрація)
Податкові ставки у Польщі на 2025 рік
Неоподатковуваний мінімум складає 30 000 злотих. Якщо ви заробляєте більше цієї суми й до 120 000 злотих, ви платите за ставкою 12%, з суми податку додатково віднімається 3 600 злотих. Ті, хто заробляє понад 120 000, платять податок за ставкою 32%.
Податкові пільги та знижки на 2025 рік
Податкові пільги дозволяють значно зменшити суму податку або збільшити повернення. Додаток PIT/O прикріплюється до PIT-36, PIT-37, PIT-36L і PIT-28 для показу податкових відрахувань, які не обкладаються податком.
Пільга на дітей (ulga na dzieci)
Батьки та опікуни можуть відрахувати частину податку, якщо утримують дитину віком до 18 років або старшу дитину, яка навчається. Розміри пільги:
- Перша дитина — близько 1112 злотих на рік;
- Друга дитина — 1112 злотих;
- Третя дитина — 2000 злотих;
- Четверта і наступні — 2700 злотих.
Аби скористатися пільгою, до формуляра PIT-37 або PIT-36 потрібно приєднати додаток PIT-O, в якому вказати кількість дітей і загальну суму пільги, а також ідентифікаційні дані кожної дитини.
Нульовий PIT для молоді до 26 років
Нульовий PIT для молоді — це податкова пільга, яка передбачає скасування податку на доходи для працюючих осіб віком до 26 років за умови, що вони не перевищили річний ліміт доходу у 85 528 злотих.
Пільга на інтернет (ulga na internet)
Особи, які користуються інтернетом, можуть отримати знижку до 760 злотих на рік. Це відрахування можна брати тільки два роки поспіль.
Пільга на реабілітацію (ulga rehabilitacyjna)
Якщо ви маєте витрати на реабілітацію, ви зможете вирахувати їх повністю.
Додаткові пільги
- Членські внески для профспілок — до 500 злотих;
- Знижки на житло — через додаток PIT/D;
- Пожертвування на благодійність та церкві;
- Витрати на навчання, пов’язане зі сферою діяльності.
Особливості для українців-нерезидентів
Робота на українську компанію з Польщі
Якщо центр життєвих інтересів перебуває в Україні, згідно з польським законодавством платник податків розглядається як нерезидент, який отримує дохід від зареєстрованої в Україні підприємницької діяльності на території Польщі.
При перебуванні понад 183 дні, отриманий з першого дня роботи дохід підлягає оподаткуванню, при цьому ви маєте самостійно розрахувати і сплатити податок до польської податкової служби та в кінці року подати декларацію PIT-36.
Довідка про податкове резидентство
Довідка про податкове резидентство (certyfikat rezydencji podatkowej) — важливий документ, який підтверджує, де ви є податковим резидентом. Надання довідки/сертифікату податкового резидента дозволяє встановити ваше податкове резидентство.
Два варіанти:
- Резидент України — якщо ви в Польщу приїжджаєте перший раз або працювали менше 183 дні, ви є податковим резидентом України і маєте сплачувати податки лише в Україні;
- Резидент Польщі — якщо ви маєте PESEL або NIP, подавали податкову декларацію в Польщі, то ви вже є податковим резидентом Польщі і повинні отримати сертифікат податкового резидента Польщі.
Форми IFT-1 та IFT-1R для нерезидентів
Форми IFT-1 і IFT-1R — це типи податкової декларації, які подаються у випадку, якщо іноземець, який отримує дохід в Польщі, не є податковим резидентом Польщі. При цьому податок стягується в розмірі 20% доходу.
Уникнення подвійного оподаткування
Між Польщею та Україною діє договір про уникнення подвійного оподаткування. Це означає, що ви не повинні платити податок двічі з одного й того ж доходу.
Що робити при подвійному оподаткуванні
Якщо український працедавець продовжує утримувати українські податки, а ви вже сплачуєте податки в Польщі, виникає подвійне оподаткування. Для його уникнення особа-резидент України має подати до 1 травня наступного року річну декларацію про доходи з вимогою про повернення надлишково сплаченого ПДФО.
Повернення податку
Багато українців мають право на повернення частини сплачених податків. Право на повернення податку залежить від розміру доходу, сплачених податків та наявності податкових пільг.
Хто може отримати повернення?
- Особи, які працюють за трудовим договором або договором підряду;
- Особи, які мають право на податкові пільги (діти, інтернет, реабілітація тощо);
- Резиденти з сімейними пільгами;
- Особи, чий дохід не перевищив неоподатковуваний мінімум.
Терміни повернення
Податкове управління повертає надмірно сплачений податок протягом:
- 45 днів при онлайн-поданні декларації;
- До 3 місяців при поданні паперової декларації.
Ця стаття була корисною? Підтримайте наш незалежний україномовний проєкт підпискою або одноразовим внеском — ваша допомога дозволяє нам створювати більше якісних матеріалів для українців за кордоном.
Висновок
Податкова система Польщі може здаватися складною, особливо для українців, які вперше стикаються з нею. Ключовими моментами є:
- Визначення вашого податкового статусу (резидент/нерезидент);
- Вибір правильної форми декларації (PIT-37 для найманих працівників, PIT-36 для підприємців та тих, хто працює за кордоном);
- Використання всіх доступних податкових пільг;
- Своєчасне подання декларації.
Корисні посилання:
- Платформа Twój e-PIT: podatki.gov.pl;
- Податковий калькулятор: PITax.pl;
- Інформація про податкове резидентство: офіційний сайт польської податкової служби.